Odvody živnostníka 2027: koľko zaplatíte a prečo
Od januára 2027 stúpnu minimálne odvody. Ukážem, koľko platíte dnes, koľko budete platiť budúci rok, od akého príjmu sa odvody vôbec platia a ako ich poisťovne vypočítajú z vášho daňového priznania.
Upozornenie: čísla na tejto stránke zodpovedajú predpisom a údajom Sociálnej poisťovne a zdravotných poisťovní k októbru 2026. Zákony sa menia a každý živnostník má iné príjmy, preto si svoje odvody vždy overte v poisťovni alebo s účtovníkom.
Krátka odpoveď
Bežný živnostník, ktorý mal v roku 2025 príjem nad 9 144 €, platí v roku 2026 najmenej 425,03 € mesačne: 303,11 € do Sociálnej poisťovne a 121,92 € do zdravotnej poisťovne.
Od 1. januára 2027 stúpne minimum na 451,81 € mesačne: 322,21 € sociálne a 129,60 € zdravotné. Dôvod je jednoduchý: odvody sa počítajú z priemernej mzdy spred 2 rokov a tá v roku 2025 vzrástla na 1 620 €.
Kto má nízky príjem, platí menej alebo sociálne odvody vôbec. Kto zarába viac, platí viac, podľa daňového priznania.
Odvody 2026 a 2027 v jednej tabuľke
| Mesačne | 2026 | od 1. 1. 2027 |
|---|---|---|
| Sociálne minimum | 303,11 € | 322,21 € |
| Zdravotné minimum | 121,92 € | 129,60 € |
| Spolu minimum | 425,03 € | 451,81 € |
| Mikroodvod (nízky príjem) | 131,34 € | 139,61 € |
| Sociálne maximum | 5 557,26 € | 5 907,33 € |
| Zdravotné maximum | nie je | nie je |
Sociálne odvody: sadzba 33,15 %, minimálny vymeriavací základ 60 % priemernej mzdy (2026: 914,40 €, 2027: 972 €), maximálny 11-násobok (2026: 16 764 €, 2027: 17 820 €). Zdravotné: sadzba 16 % (so zdravotným postihnutím 8 %), minimálny základ 762 € a 810 €. Mikroodvod 2027 a zdravotné sumy 2027 zverejnili Sociálna poisťovňa a VšZP. Sociálne minimum a maximum 2027 sme vypočítali podľa zákona z priemernej mzdy za rok 2025 (19 440 € ročne, Sociálna poisťovňa 5. 3. 2026). Sociálna poisťovňa ich zvyčajne zverejní koncom roka.
Kedy platíte sociálne odvody a kedy nie
Od 1. júla 2026 platí nové pravidlo. Sociálna poisťovňa sa raz do roka pozrie na váš príjem z podnikania za predchádzajúci rok a podľa neho rozhodne, do ktorej skupiny patríte.
| Príjem za rok | 2025 (platí od 1. 7. 2026) | 2026 (platí od 1. 7. 2027) |
|---|---|---|
| Sociálne neplatíte | do 2 876,90 € | do 2 983,37 € |
| Mikroodvod | do 9 144 € | do 9 720 € |
| Podľa daňového priznania, najmenej minimum | nad 9 144 € | nad 9 720 € |
Zdroj: Sociálna poisťovňa, Poistné SZČO od 1. júla 2026 a mikroodvod (stav k októbru 2026). Ak máte predĺženú lehotu na daňové priznanie, posudzuje sa to k 1. októbru namiesto 1. júla.
Pozor na 2 veci. Príjem tu znamená príjmy z podnikania, nie zisk. A zdravotné odvody sa týmto pravidlom neriadia: minimálny preddavok do zdravotnej poisťovne platíte aj pri nízkom príjme, ak nie ste popri živnosti zamestnaný.
„Prvý rok bez odvodov“ už neplatí
Mnohí začínajúci živnostníci ešte počujú: „Prvý rok sociálne neplatíš.“
Do roku 2025 to tak naozaj bolo.
Od roku 2026 sa odvodové prázdniny skrátili. Sociálne poistenie vám vznikne od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po mesiaci, v ktorom ste začali podnikať. Sociálna poisťovňa uvádza príklad: živnosť od 15. 2. 2026, poistenie od 1. 8. 2026. Prvé obdobie platíte mikroodvod, v roku 2027 je to 139,61 € mesačne.
Platí to pre nových živnostníkov a pre tých, ktorí podnikali naposledy pred viac ako 60 mesiacmi.
Zdravotné preddavky sa platia od začiatku podnikania, ak nemáte iné poistenie (napríklad zamestnanie). Začiatok podnikania do 8 pracovných dní ohláste aj zdravotnej poisťovni, ak ste ju neohlásili cez jednotné kontaktné miesto spolu so živnosťou.
Ako sa odvody počítajú z daňového priznania
Ak máte príjem nad hranicou mikroodvodu, sociálne odvody sa počítajú z vášho základu dane z podnikania v daňovom priznaní:
Vezme sa základ dane
Základ dane z podnikania za predchádzajúci rok, upravený podľa zákona. Toto číslo vám pripraví účtovník z daňového priznania.
Vydelí sa 12 a koeficientom 1,486
Výsledok je váš mesačný vymeriavací základ. Ak vyjde pod minimum (2027: 972 €), platíte z minima.
Vynásobí sa sadzbou 33,15 %
To je váš mesačný sociálny odvod. Platí od 1. júla do 30. júna nasledujúceho roka a je splatný do 8. dňa nasledujúceho mesiaca.
Zdravotná poisťovňa si váš príjem zistí tiež z daňového priznania. Po ročnom zúčtovaní (výsledok príde v druhej polovici roka) vám oznámi novú výšku preddavku, ktorá platí od januára. Preddavok je splatný do 8. dňa nasledujúceho mesiaca, za január 2027 teda do 8. februára 2027.
Sociálna poisťovňa má na webe kalkulačku pre živnostníkov, kam zadáte údaje z daňového priznania a uvidíte sumu.
Príklad: koľko zaplatí obkladač
Vymyslený príklad na ukážku výpočtu, čísla sú zaokrúhlené.
Obkladač s paušálnymi výdavkami
Neplatiteľ DPH, robí sám, v roku 2026 mal príjmy 30 000 €. Uplatní paušálne výdavky 60 %, teda 18 000 €, a navyše zaplatené odvody, približne 5 100 €. Základ dane mu vyjde okolo 6 900 €.
- Príjem 30 000 € je nad hranicou 9 720 €, takže platí bežné odvody, nie mikroodvod.
- 6 900 € : 12 : 1,486 = približne 387 €. To je pod minimom 972 €.
- Platí minimum: 322,21 € sociálne a 129,60 € zdravotné, spolu 451,81 € mesačne.
Ten istý obkladač s vyšším ziskom
Ak by mu účtovník z daňového priznania vypočítal základ 30 000 € (vyššie príjmy, skutočné výdavky), vyjde to inak:
- 30 000 € : 12 : 1,486 = 1 682,37 € vymeriavací základ.
- 1 682,37 € × 33,15 % = približne 558 € mesačne do Sociálnej poisťovne od 1. 7. 2027.
- Zdravotné vypočíta poisťovňa z toho istého priznania, najmenej 129,60 €.
Pri paušálnych výdavkoch a príjmoch do približne 30 000 € vychádza základ často pod minimom a platí sa minimum. Takých živnostníkov sa najviac dotkne zvýšenie od januára: o 26,78 € mesačne viac, teda zhruba 321 € za rok.
Čo sa mení od januára 2027
- 1. 1. 2027: nové minimum 322,21 € sociálne (kto platí minimum) a 129,60 € zdravotné, mikroodvod 139,61 €, nové maximum.
- Január 2027: nová výška zdravotného preddavku podľa ročného zúčtovania, splatná prvýkrát do 8. 2. 2027.
- 31. 3. 2027: daňové priznanie za rok 2026 (pri predĺžení neskôr).
- 1. 7. 2027: Sociálna poisťovňa podľa príjmu za rok 2026 určí, či platíte, mikroodvod, alebo odvod podľa priznania (pri predĺženej lehote k 1. 10. 2027).
- 1. 1. 2027 prichádza aj povinná e-faktúra. Čo to znamená pre živnostníka, píšem v článku E-faktúra od 2027.
Keď odvody bolia: živnosť alebo s.r.o.?
Pri vyšších príjmoch sa ľudia pýtajú, či by v s.r.o. neplatili menej. Zo zisku firmy ani z dividend sa odvody neplatia, platia sa len zo mzdy konateľa. Má to však aj druhú stranu: vyššie náklady na účtovníctvo, daňovú licenciu a viac papierov. Porovnanie nájdete v článku Živnosť alebo s.r.o.? a postup s poplatkami v článku Založenie s.r.o.: koľko to stojí a ako postupovať.
A ešte jedna vec. Vyššie odvody sú často znak, že firma rastie. Viac ako odvody vás môže stáť to, že všetka práca, ponuky aj telefóny stále končia u vás. Koľko vás stojí vaša hodina, si môžete spočítať v článku Koľko stojí váš čas?
Najčastejšie otázky
Koľko sú odvody živnostníka v roku 2027?
Od 1. 1. 2027 je minimálny sociálny odvod 322,21 € a minimálny zdravotný preddavok 129,60 € mesačne, spolu 451,81 €. Pri nízkom príjme sa platí mikroodvod 139,61 €. Maximálny sociálny odvod je 5 907,33 €, zdravotný nemá strop.
Aké sú minimálne odvody živnostníka v roku 2026?
Sociálne 303,11 € a zdravotné 121,92 € mesačne, spolu 425,03 €. Platí to pre živnostníka s príjmom za rok 2025 nad 9 144 €. Pri príjme od 2 876,90 € do 9 144 € sa platí mikroodvod 131,34 € sociálne a zdravotné minimum 121,92 €.
Platí živnostník prvý rok odvody?
Od roku 2026 už nie je celý prvý rok bez sociálnych odvodov. Sociálne poistenie vzniká od prvého dňa šiesteho kalendárneho mesiaca po začatí podnikania a platí sa mikroodvod. Zdravotné preddavky sa platia od začiatku, ak nemáte iné poistenie.
Od akého príjmu platí živnostník sociálne odvody?
Od 1. 7. 2026 rozhoduje príjem za rok 2025: do 2 876,90 € sa sociálne odvody neplatia, do 9 144 € sa platí mikroodvod, nad 9 144 € odvod podľa daňového priznania, najmenej minimum. Od 1. 7. 2027 rozhoduje príjem za rok 2026 s hranicami 2 983,37 € a 9 720 €.
Ako sa vypočítajú odvody z daňového priznania?
Upravený základ dane z podnikania sa vydelí 12 a koeficientom 1,486. Vyjde mesačný vymeriavací základ, z ktorého je sociálny odvod 33,15 %. Ak je základ pod minimom (2027: 972 €), platí sa z minima. Zdravotný preddavok vypočíta zdravotná poisťovňa pri ročnom zúčtovaní.
Kedy sa menia odvody živnostníka?
Minimálne a maximálne sumy sa menia k 1. januáru. Sociálna poisťovňa posudzuje váš príjem za predchádzajúci rok k 1. júlu (pri predĺženej lehote na daňové priznanie k 1. októbru). Novú výšku zdravotného preddavku po ročnom zúčtovaní platíte od januára.
Existuje kalkulačka odvodov pre živnostníka?
Áno, Sociálna poisťovňa má na webe socpoist.sk bezplatnú kalkulačku na informatívny výpočet poistného pre živnostníkov. Zadáte do nej údaje z daňového priznania.
Dôležité upozornenie. Tento článok je informačný a vychádza z mojej skúsenosti podnikateľa. Nie je daňovým, právnym ani účtovným poradenstvom. Čísla som spracoval podľa údajov Sociálnej poisťovne, zdravotných poisťovní a zákona o sociálnom poistení k októbru 2026. Príklady sú vymyslené a zjednodušené. Vaša situácia aj pravidlá sa môžu líšiť. Presnú výšku odvodov vám povie Sociálna poisťovňa, vaša zdravotná poisťovňa alebo účtovník.
Zdroje
- Sociálna poisťovňa (socpoist.sk): Poistné SZČO od 1. júla 2026 a mikroodvod; Nové vymeriavacie základy od 1. januára 2026; Výška všeobecného vymeriavacieho základu za rok 2025 je 19 440 eur (5. 3. 2026)
- Všeobecná zdravotná poisťovňa (vszp.sk): Samostatne zárobkovo činná osoba, sadzby a minimálne preddavky 2026 a 2027; Dôvera (dovera.sk): minimálny preddavok 2027
- Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení a zákon č. 580/2004 Z. z. o zdravotnom poistení v znení platnom k októbru 2026